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关于负债的问题

时间:2016-04-22 整理:docExcel.net
问题描述:

某企业是增值税一般纳税人,适用的税率17%,12月1日收到乙公司货款20万元,作为预收账款处理,12月15日发出货物25万元,增值税为4.25元,发出货物的成本为23万元,请问12月底负债是多少?

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你做一下凭证就知道了

预收账款业务凭证为

贷:预收账款:20万元

借:银行存款:20万元

发出商品账务为

贷:营业收入:25万元

应交税金-销项税:4.25万元

借:应收账款:29.25万元

冲减预收

贷:应收账款:20万元

借:预收账款:20万元

成本凭证

贷:库存商品:23万元

借:主营业务成本:23万元

在这个过程中,应税税金和预收账款为负债类科目

预收冲应收20万元,所以预收是0

那就剩下应交税金4.25万元,所以12月底负债为4.25万元。

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